固文化之本强审计之基 山西证券审计文化建设实践与探索
以文化铸就价值，用创新驱动发展。山西证券将审计文化建设作为践行公司文化理念、提升治理能力的重要引擎，其创新实践成果成功入选2025年“中国上市公司内部控制最佳实践案例”，展现了公司在现代化治理方面的文化视野，印证了审计文化在治理能力建设中的核心价值。
山西证券深刻把握审计文化建设内涵，将“依法合规、稳健审慎”的中国特色金融文化及“合规、诚信、专业、稳健”的行业文化理念融入公司审计实践，聚焦行业特点，围绕公司实际，构建起“以党建工作为引领、风险防控为主线、降本增效为核心、效能提升为目标”的“四位一体”审计文化体系，推动文化理念贯穿融入公司治理全过程，实现了审计工作从传统模式向现代治理的深刻转型，打造出独具特色的“山证范式”。
党建引领，“忠诚担当”的审计文化根基
党建是审计文化建设的坚强保证和有力支撑。在推动审计文化落地的过程中，山西证券党委始终坚持以“政治引领、思想引领、组织引领”为核心原则，把审计文化建设纳入党建工作总体布局，推进审计文化与党建工作深度融合。
山西证券通过主题党日、案例研讨、经验分享等活动，强化审计人员牢固树立“政治意识强、专业能力硬、责任意识浓”的审计文化理念，夯实了以党性为根基的审计队伍素养。此外，“党员责任区”“党建+审计”“党员带头示范”等机制，进一步增强了审计人员的责任感与使命感，让党员在审计工作中发挥先锋模范作用，带动审计队伍形成“纪律严明、作风优良、文化深厚”的内部治理力量。
风险防控，“审慎稳健”的审计文化准绳
山西证券始终坚守“底线思维”的核心理念，这一理念既根植于中国特色金融文化“审慎稳健”的价值精髓，也深刻体现了证券行业“合规先行、稳中求进”的治理要求。
公司按照审计全覆盖要求，持续完善审计风险点识别与防控机制，根据业务发展和监管重点，不断优化审计评价体系，在原有审计内容基础上，新增战略规划落实、企业文化建设、廉洁从业管理、“五篇大文章”专项行动等重点领域的评估内容，推动审计工作更好服务公司高质量发展。
在数字化转型的大潮中，公司积极推进科技赋能，构建了覆盖全面、功能清晰的审计管理系统和分析平台，通过整合10余套业务系统数据，形成了涵盖查询统计、汇总分析、问题线索三类功能的100余个审计模型，在反洗钱管理、财务报销、人员管理、业绩经营情况、适当性管理等方面实现了对风险点的系统识别、智能预警和深度分析，显著提升了公司的风险防控能力。这种“时时防风险”的文化共识与文化自觉，真正将“底线思维”转化为治理效能和管理优势。
降本增效，“专业创新”的审计文化支柱
在证券行业着力提升内生动力、深化精细化管理的转型关键期，“降本增效”不仅是企业生存发展的核心课题，更是践行行业文化理念、实现高质量发展的必然选择。山西证券创新审计文化建设，推动审计工作从“事务性服务”向“管理性服务”转变，将审计成果切实转化为企业发展的经济效益与治理效能。
在具体实践中，“信息系统绩效评估体系”作为行业先列，从6大维度、23个核心问题，筛查近100个数据信息，充分识别系统生命周期中的效能不足，推动了资源集约化利用，使公司IT投入更加科学、合理、有效；“审计分析平台”的推广应用，使传统的3-5天的人工抽查工作量转变为实时预警分析，人工检查及审核工时节省80%，风险识别准确率提升至95%，审计质量和效率大幅提升；“工程建设项目预算控价审核机制”的充分实施，有效规范了支出管理，实现了成本精准控制，累计为公司节省了数百万元。这些创新举措充分体现了审计文化在推动价值创造、助力公司精细化管理方面的强大驱动。
效能提升，“协同治理”的审计文化生态
山西证券不仅注重独立审计职能的发挥，更以“协同治理、创新发展”为核心理念，形成“多方联动、共同治理”的审计文化新格局。
公司通过建立常态化联动机制、定期发布审计通报等方式，促进审计发现问题早识别、早预警、早处置，有效防范运营与合规风险，实现直接经济价值约150万元；优秀案例分享和专项课题研究，创新发挥审计经验优势，为管理决策和各业务条线提供了前瞻性的咨询建议与实操思路，切实协助公司化解管理难题、提升运营效率。
系列实践推动审计工作从“单点控制”向“系统协同”的深度转变，促进公司治理模式的全面升级，树立了审计文化赋能治理、推动高质量发展的实践样本。
山西证券将中国特色金融文化及“合规、诚信、专业、稳健”的行业文化理念融入审计文化体系建设，筑牢了风险防控的坚固堤坝，更赋予了审计工作深厚的文化滋养与精神动力，使审计文化成为推动公司高质量发展的重要支撑。
面向未来，山西证券将不断传承晋商文化基因，持续丰富文化实践的时代内涵，在党建引领下筑牢文化根基，在风险防控中坚守底线思维，在降本增效中实现价值创造，在效能提升中推动协同创新，让审计文化在实践中茁壮成长，使治理效能在创新中巩固提升，为证券行业的高质量发展不断注入山证动能。